Jedes Jahr wird die Steuererklärung etwas komplizierter.

Die erste Einkommensteuererklärung von 1913 enthielt nur eine Seite mit Anweisungen. Jetzt, Bundessteuergesetze und -vorschriften erfordern mehr als 10 Millionen Wörter. Wer kennt das alles? Niemand. Wer muss damit umgehen? Fast jeder.

1913 mussten nur 3% der Bevölkerung Bundeseinkommensteuer zahlen; Die Zinsen begannen bei 1% und erreichten ihren Höhepunkt bei 7%. Entscheidungen zur Steuerberichterstattung waren sicherlich einfacher. Wenn Regeln für alle leicht verständlich sind, sie sind leicht zu befolgen und einzuhalten. Wenn sie lästig werden, sie werden schwerer zu verstehen und zu befolgen. Im Laufe der Prüfung von Tausenden von Steuererklärungen, Ich habe viele verschiedene Arten von Fehlern und Nichteinhaltung gesehen. Im Folgenden sind einige der Fehler und Probleme aufgeführt, die ich bei der Farmberichterstellung festgestellt habe.

Was ist abschreibungsfähig?

Während meiner Karriere, Mir ist aufgefallen, dass ein sechsstelliger Verlust die Aufmerksamkeit des Internal Revenue Service (IRS) auf sich zieht. Neun von 10 vollständigen Audits, die ich gesehen habe, waren Rücksendungen mit 100 US-Dollar, Mehr als 000 Verluste bei Schedule C (ein kleines Unternehmen), Anlage E (ein Mietobjekt), oder Zeitplan F (ein Betrieb). Einmal, Ich habe gesehen, wie ein Steuerzahler eine vollständige IRS-Prüfung erhielt, weil er 135 US-Dollar gezeigt hatte, 000 Verlust bei einem neuen Rinderbetrieb. Was war das Problem? Der vorherige Steuerberater kannte die Regeln zur Abschreibung von Rindern nicht.

Milchkühe und Zuchtrinder können abgeschrieben werden. Rinder, die nur zum Weiterverkauf gehalten werden, werden nicht abgeschrieben. Abschreibungsfähige Rinder können über fünf Jahre oder sogar über ein Jahr mit Bonusabschreibung oder § 179-Abzug abgeschrieben werden. In dem gerade erwähnten Fall, der neue Viehzüchter kaufte eine Herde von Zuchtrindern, aber sein Steuerberater hat sie alle im Jahr des Kaufs als regelmäßige Ausgabe abgeschrieben, wie Vorräte. Dies wurde während des IRS-Audits nicht zugelassen, da die Kühe als Vermögenswerte hätten eingerichtet und abgeschrieben werden sollen, anstatt nur als regulärer Aufwand abgeschrieben zu werden.

Das Problem der Abschreibung von Kapitalkäufen als regelmäßige Ausgaben ist weit verbreitet. Wenn Sie sich Bücher ansehen, die von vielen Amateur-Buchhaltern erstellt wurden, Sie finden Lastwagen, Traktoren, und alle Arten von Vermögenswerten, die auf Spesenkonten mit der Bezeichnung "LKW-Kosten" oder "Traktor-Kosten" gebucht werden. Sie gehören nicht dorthin. Sie sollen auf Anlagenkonten gebucht werden, und der entsprechende jährliche Abschreibungsaufwand sollte auf ein Konto gebucht werden, das als kumulierte Abschreibung bezeichnet wird. Ein Traktor und seine kumulierte Abschreibung stehen vom Tag des Kaufs bis zum Tag des Verkaufs in Ihrer Bilanz. Dann wird ein Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf der Ausrüstung basierend auf dem Verkaufserlös erfasst.

Es gibt weitaus schlimmere Buchhaltungsunterlagen als solche mit falsch gebuchten Vermögenswerten. Wir haben gesehen, wie Kunden praktisch ohne Aufzeichnungen hereinkamen. Anscheinend, sie haben alles auswendig gelernt. Müssen Sie wissen, wie viel sie für Dünger ausgegeben haben? Fragen Sie einfach; sie geben dir eine nummer. Der Himmel bewahre, dass sie auditiert werden, denn wenn Sie dem IRS keine Aufzeichnungen zur Verfügung stellen, die Agentur bietet Ihnen keine Abzüge.

Dieses Problem der fehlenden Aufzeichnungen ist ein großes Problem, wenn jemand eine Farm gegeben oder vor langer Zeit geerbt hat und dann die Farm verkauft. Leute kommen rein und sagen:„Hier ist die Schlusserklärung für die Farm, die ich für 500 Dollar verkauft habe, 000.“ Dann fragen wir, "OK, wie viel hast du dafür bezahlt?" Reh im Scheinwerferlicht…. Häufig, wir hören, "Ich habe keine Ahnung; es war vor 30 Jahren.“ Oder wir hören, dass ihre Eltern es vor 50 Jahren gekauft haben, und sie haben es geerbt.

Nach den geltenden Steuergesetzen Sie erhalten eine verstärkte Basis, Verwendung von Sterbedatumswerten für geerbtes Eigentum. Jedoch, dies setzt voraus, dass jemand vorausschauend zum Todestag ein Gutachten erstellt hat. Normalerweise, wenn der Steuerzahler keine Ahnung von der Grundlage für einen Hofverkauf hat, der Steuerberater wird eine konservative Zahl erraten oder sie einfach auf $0-Basis nennen, das bedeutet maximale Besteuerung. Bewahren Sie diese Immobilienkaufaufzeichnungen für immer auf, und achten Sie darauf, Wertgutachten für geerbtes Eigentum einzuholen und aufzubewahren.

Weiter mit dem fehlenden Plattenthema, Wir sehen viele Kleinunternehmer (einschließlich Landwirte) ohne Aufzeichnungen über ihre Nutzung von Privatfahrzeugen. Wenn Sie behaupten, dass Sie Ihren Chevy Tahoe 7 teilweise für den persönlichen Gebrauch gefahren sind, 000 Meilen für landwirtschaftliche Zwecke, Sie sollen zeitgleich Kilometerstandsdatensätze erstellt haben, Reiseziele, Entfernungen, und Zwecke für den Kilometerstand. Dann können Sie 56 ¢ pro Meile als Steuerabzug geltend machen (für 2021). Millionen von Steuerzahlern beanspruchen wahrscheinlich Geschäftsmeilen auf ihren Steuererklärungen, ohne dass sie praktisch keine Kilometerdatensätze vorliegen haben. Wenn der IRS Sie auffordert, Ihre Meilenaufzeichnungen einzusehen, kein Rekord bedeutet keinen Abzug. Handy-Kilometer-Apps oder altmodische Papiere können Ihnen dabei helfen, die Kilometerstände aufzuzeichnen. Tu was du willst, aber ich schlafe besser, wenn das ganze Backup in der Hand ist.

Aktive vs. passive Landwirtschaft

Ein Backup, das Sie wahrscheinlich jährlich erhalten, ist ein 1099-G vom USDA. Es meldet verschiedene erhaltene Zahlungen aus dem Ag-Programm, einschließlich CFK-Mieten. Anhang F und Formular 4835 haben separate Zeilen für die Zahlungen des Ag-Programms. und diese Zeilen sind der richtige Ort, um die Zahlungen zu melden. Manchmal sehen wir landwirtschaftliche Einkommenserklärungen, die die Differenz zwischen den Erlösen aus dem Verkauf von Ernten und den Zahlungen des Agrarprogramms nicht darlegen; es wird nur als ein Eimer mit „Landwirtschaftseinnahmen“ angezeigt. Die Computer des IRS suchen nach Programmzahlungen, Melden Sie diese Zahlen also an der Stelle, an der die Computer sie suchen. Das gleiche gilt für 1099-PATRs, die Koop-Verteilungen melden.

Schließlich, Sie müssen den Unterschied zwischen aktiver und passiver Farmaktivität verstehen und wissen, wie sich dies auf die Berichterstattung auswirkt. Auf einem individuellen Formular 1040, landwirtschaftliche Aktivitäten werden entweder auf einem Schedule F oder einem Formular 4835 gemeldet. In einem Schedule F melden aktive Landwirte, und Formular 4835 ist für inaktive Farmbesitzer.

Was macht jemanden zu einem aktiven Landwirt vs. zu einem passiven Landwirt? Dies kann eine Grauzone sein. Deutlich, jemand arbeitet Vollzeit als Bauer und verdient 100 Dollar, 000 pro Jahr aktiv ist, und jemand, der Geldmiete bekommt und nie einen Fuß auf die Farm setzt, ist passiv. Bedauerlicherweise, es gibt unzählige Situationen dazwischen und viele Leute berichten über das falsche Formular.

Warum spielt es eine Rolle?

Ein aktiver Landwirt, der gemäß Anhang F berichtet, kann einen unendlichen Betrag an Verlusten gegen andere Einnahmen verkraften, das kann das Gehalt des Ehepartners sein, ein Teilzeitjob, oder Aktiendividenden. Verluste auf Formular 4835 sind passiv, die auf 0 bis 25 US-Dollar begrenzt sind, 000, je nach Einkommensniveau. So, Wenn Sie eine Führungskraft haben, die 250 US-Dollar verdient, 000 Gehalt und Vermietung von 10 Hektar Heu auf einer 50 Hektar großen Farm (mit einer Jagdhütte für den persönlichen Gebrauch), dass der Steuerpflichtige keine Verluste aus der passiven Tätigkeit ziehen kann. Jedoch, wenn es fälschlicherweise in einem Schedule F gemeldet wird, das wird passieren.

Der andere große Unterschied besteht darin, dass das Nettoeinkommen nach Anhang F der Selbständigkeitssteuer unterliegt. und Nettoeinkommen auf Formular 4835 nicht. Aktive Landwirte, die sich irrtümlicherweise auf einem Formular 4835 melden, überspringen die Zahlung der Selbständigkeitssteuern (Sozialversicherung und Medicare) auf das Einkommen, die der IRS missbilligt.

Endeffekt, Sie müssen einen Steuerberater aufsuchen, der die Feinheiten der Berichterstattung über landwirtschaftliche Einnahmen versteht.