Es gibt zwei oder drei wichtige Vorteile, die der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) bietet. unterzeichnet im Dezember 2017, bietet Landwirten im Kalenderjahr 2018 an. Schauen wir uns die an, sowie ein paar Dinge, auf die Sie achten sollten, oder zumindest bewusst sein, wenn Sie mit Ihrem landwirtschaftlichen Betrieb in die Steuersaison gehen.

Die Einkommensteuerklassen sind breiter und die Steuersätze niedriger

Als Beispiel, ein Ehepaar, das 75 US-Dollar gemeldet hat, 900 des steuerpflichtigen Einkommens im Jahr 2017 erreichten das obere Ende der Einkommensteuerklasse von 15%. Für 2018, das gleiche Paar könnte $77 melden, 400 des zu versteuernden Einkommens – das Erreichen des oberen Endes der 12%-Klammer. Zusätzlich, die Spitzenrate 2017 von 39,6% ab 470 $, Das gemeinschaftlich zu versteuernde Einkommen von 700 verheirateten Personen beträgt jetzt 37 %, beginnend bei 600 US-Dollar, 000.

Abschreibungsregeln sind günstiger

Im Jahr 2017, ein Bauer könnte sofort bis zu $510 abziehen, 000 neue und gebrauchte Landmaschinen gekauft, Dollar für Dollar, oder nehmen Sie eine unbegrenzte Bonusabschreibung auf neue Vermögenswerte vor, um 50 % der Kosten sofort abzuschreiben. Im Jahr 2018, Diese Dollar-für-Dollar-Abschreibungen nach Abschnitt 179 erhöhen sich auf 1 Million US-Dollar für den Kauf neuer und gebrauchter Vermögenswerte. Bonusabschreibung, die weiterhin keine Dollarlimits hat, steigt auf eine 100%ige Abschreibung – nicht nur für 2018 gekaufte und in Betrieb genommene Neuanlagen, sondern auch für den Kauf gebrauchter Anlagen, auch.

Andere Änderungen

Die zusätzlichen Abschreibungsbeträge werden 2018 benötigt, da das neue Steuergesetz keinen Steuerertragsaufschub beim Geräte- und Viehhandel mehr zulässt. Zum Beispiel, anstatt einen alten Traktor gegen einen neuen zu tauschen und einfach den Nettokauf zu melden, Landwirte sind verpflichtet, den Verkauf des alten Traktors getrennt vom Kauf des neuen Traktors zu melden.

Der neue § 199A-Abzug ersetzt den § 199-Abzug für inländische Produktionsaktivitäten (DPAD) aus 2017 und den Vorjahren. Nach diesem neuen Gesetz wenn Ihr steuerpflichtiges Einkommen $315 beträgt, 000 oder weniger für ein Ehepaar ($157, 500 für alle anderen Steuerpflichtigen), für qualifizierte Gewerbeeinkünfte ist ein Abzug von 20 % möglich, Dies umfasst die meisten landwirtschaftlichen Einkünfte und die damit verbundenen Pachteinnahmen (sofern im gemeinsamen Besitz). Wenn das zu versteuernde Einkommen diese Schwellenwerte überschreitet, Sie können sich immer noch für diesen 20%-Abzug qualifizieren, es kommen jedoch Lohn- oder Vermögensbeschränkungen ins Spiel, die den Prozentsatz des Abzugs verringern könnten.

Kapitalgewinnsätze von 0%, fünfzehn%, und 20 % bleiben gegenüber den Vorjahren weitgehend unverändert, so werden Gewinne aus dem Verkauf von Ackerland und Zuchtvieh grundsätzlich nach wie vor zu günstigeren Steuersätzen besteuert.

Schließlich, Nettobetriebsverlustrückträge (NOL) wurden für die meisten Steuerzahler außer für Landwirte aufgehoben. Vor 2018, landwirtschaftliche NOLs könnten fünf Jahre zurück oder 20 Jahre vorgezogen werden; jedoch, Das neue Steuergesetz erlaubt die Übertragung von NOLs landwirtschaftlicher Betriebe nur auf zwei Jahre, aber auf unbestimmte Zeit. Diese Verlustvorträge sind auf 80 % des zu versteuernden Einkommens begrenzt.

So, während das Wirtschaftsjahr 2018 möglicherweise nicht zu hohen Gewinnen geführt hat, das neue Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz, insbesondere der Abzug von 20 % § 199A, könnte Ihre Steuerplanungssitzung vor Jahresende zu einer wertvollen Sitzung machen.

Über den Autor

Julie Spiegel ist zertifizierte Wirtschaftsprüferin für Varney and Associates of Manhattan, Kansas. E-Mail:[email protected]