Die staatlichen Programme im Zusammenhang mit dem Coronavirus kommen so schnell heraus, dass die Steuerberater des Landes buchstäblich in einer Informationsüberflutung sind.

Wir haben versucht, Kunden in Bezug auf Steuergesetze zu beraten, IRS-Anleitung, und SBA-Regeln, manchmal am Tag nach der Ausstellung. Kunden wollen harte und schnelle Antworten, aber wir mussten gelegentlich diese Antwort geben:„Ich bin mir nicht sicher, was passieren wird.“

Das gesagt, Schauen wir uns die verschiedenen Arten von staatlichen Auszahlungen an und wie sie besteuert werden. (Vorbehalt – alle diese Regeln gelten ab dem 1. Juni 2020, und könnte sich innerhalb weniger Tage ändern.) Das häufigste Problem in letzter Zeit waren Darlehen des Gehaltsscheck-Schutzprogramms. Für diejenigen, die die Kredite haben, Hier sind die wichtigsten Fragen und Antworten.

1. Wofür kann ich den Erlös ausgeben und das Darlehen erlassen? Nach den heutigen Regeln Sie müssen mindestens 75 % davon für Entschädigungen ausgeben. Dazu gehören Barlöhne von bis zu 15 US-Dollar, 385 pro Person für einen Zeitraum von acht Wochen, das entspricht 100 US-Dollar, 000 im Jahreslohn. Darin enthalten sind auch „Sachleistungen“ der Krankenversicherung, Beiträge zur Altersvorsorge, und staatliche/lokale Lohnsteuern. Zusätzlich, Bei der Berechnung des Schuldenerlasses gibt es einen Faktor für die Anzahl der Mitarbeiter. Um den vollen Kredit zu erhalten, Sie müssen so viele Mitarbeiter in Vollzeitäquivalenten haben und ihnen während des Darlehenserlasszeitraums genauso viele oder mehr monatlich zahlen wie im Januar und Februar 2020 oder vom 15. Februar bis 30. Juni 2019. Die anderen 25 % des Darlehens der Erlös kann für Hypothekenzinsen verwendet werden, Zinsen für Gerätedarlehen, mieten, oder Dienstprogramme. Zu den Dienstprogrammen können elektrische, Gas, Wasser, Telefon, und Internet.

2. Wann muss ich es ausgeben? Zur Zeit, Sie haben nach dem Datum der Finanzierung des Darlehens acht Wochen Zeit, um das Geld für entschuldbare Ausgaben auszugeben. Beachten Sie, dass die Vergebungsfrist vom Kongress auf 16 Wochen verlängert werden kann. oder eine andere Nummer, bevor dieses Jahr vorbei ist. Für Lohnkosten, das heißt Gehaltsabrechnung bezahlt oder Gehaltsabrechnung angefallen. So, die Gehaltsschecktermine können geringfügig außerhalb der Vergebungsfrist liegen, sofern Sie dem Arbeitnehmer bereits zum Ende der Frist eine Leistung schulden.

3. Wer sieht sich meine Belegunterlagen an? Die Mitarbeiter des Kreditgeschäfts des Kreditgebers werden Ihren Antrag auf Erlass und die Unterstützung prüfen. Größere Kredite (über 2 Millionen US-Dollar) unterliegen möglicherweise der Prüfung der Unterstützung durch das Finanzministerium. Natürlich, jedes Unternehmen könnte in jedem Jahr geprüft werden, und ein IRS-Agent könnte sich die PPP-Buchhaltung als Teil seiner Prüfung ansehen – sogar in zwei oder drei Jahren. Ich habe von Bankern gehört, dass sie sich Sorgen um ihre Fähigkeit machen, die Belege für Tausende von PPP-Krediten zu überprüfen und zu genehmigen. also mach es ihnen so einfach wie möglich.

4. Werde ich auf den Schuldenerlass besteuert? Technisch, Nein, aber effektiv, Jawohl. Der Schuldenerlass ist nicht steuerpflichtig, Die aktuellen Vorschriften besagen jedoch, dass die Ausgaben, die Sie mit den verzeihlichen Darlehensmitteln bezahlen, steuerlich nicht abzugsfähig sind. Der Verlust von Abzügen ist dasselbe wie Einnahmen zu erzielen, aus Steuergründen. Wieder, dies könnte sich bis ende des jahres leicht ändern.

Selbständige Landwirte nach Schedule F ohne Angestellte haben einige etwas andere Regeln für den PPP-Schuldenerlass. Sie durften einen Kredit von bis zu 2,5 Monaten ihres Farmgewinns 2019 beantragen. Der Eigentümerausgleichsteil der Vergebung beträgt 8/52 des Gewinns von 2019, begrenzt auf 100 US-Dollar, 000 maximaler Gewinn. Dies könnte 16/52 sein, wenn die Vergebungsfrist auf 16 Wochen verlängert wird. oder eine ganz andere Rechnung, wenn der Kongress die Regeln für die Vergebung von Einzelunternehmern ändert. Ein Einzelunternehmer kann auch Zinsen erlassen, mieten, und Versorgungsunternehmen, wie in #1 beschrieben.

Es geht auch darum, nachzuverfolgen, wie die PPP-Darlehenserlöse verwendet wurden. Wenn Sie bei Ihrem Kreditgeber ein neues separates PPP-Bankkonto eröffnet haben, es wird ein wenig einfacher. Halten Sie einfach das Backup für jede Kontoauszahlung bereit. Wenn Sie den Erlös auf Ihr bestehendes Betriebskonto eingezahlt haben, Sie möchten möglicherweise eine separate Tabelle für die PPP-finanzierten Lohnkosten erstellen, Interesse, mieten, und Dienstprogramme.

Neben den PPP-Darlehen einige Unternehmen haben einen EIDL-Vorschuss erhalten. EIDL steht für Economic Damage Disaster Loan. Während es technisch gesehen ein Vorschuss auf ein Darlehen ist, es ist effektiv ein Zuschuss. Es kann für alle Geschäftsausgaben verwendet werden und muss nicht zurückgezahlt werden. Somit, der Vorschuss ist steuerpflichtiges Einkommen. Beachten Sie, dass Sie keinen PPP-Schuldenerlass für dieselben Geschäftsausgaben erhalten können, die Sie mit einem EIDL-Vorschuss bezahlt haben. (Einige Unternehmen erhielten sowohl PPP- als auch EIDL-Mittel.)

Weitere kurzfristige Programme für Landwirte sind das Markterleichterungs-Programm, das Coronavirus-Lebensmittelhilfeprogramm, und was auch immer diesen Sommer kommt – vielleicht der HEROES Act. Das Markterleichterungs-Programm unterstützte Landwirte, die von ausländischen Vergeltungszöllen betroffen waren, und diese Zahlungen lagen im Jahr 2019 zwischen 15 und 150 US-Dollar pro Acre. je nach Landkreis. In den Landkreisen in meiner Nähe kostete es etwa 65 $ pro Acre. Multipliziere das mit 1 500 Hektar, und es war keine geringe Zahl – wahrscheinlich der Unterschied zwischen Gewinn und Verlust auf vielen kleinen Betrieben. Zu diesem Zeitpunkt, Es ist nicht bekannt, ob es für 2020 eine MFP-Zahlung geben wird.

Jedoch, Für 2020 gibt es ein neues Programm. Laut USDA „Das Coronavirus Food Assistance Program bietet Produzenten direkte Erleichterung, die aufgrund von COVID-19 mit Preisrückgängen und zusätzlichen Marketingkosten konfrontiert waren.“ Dieses Programm bietet Unterstützung von bis zu $250, 000 pro Person. Eine GmbH, eine Partnerschaft, oder ein Unternehmen mit drei aktiven Betreibern kann bis zu 750 US-Dollar erhalten, 000.

An der Steuerfront der Name der Programmzahlungen spielt keine Rolle. Sie werden alle gleich besteuert – als normales steuerpflichtiges Einkommen. Erhalten von $10, 000-Programmzahlung ist wie der Erhalt von 10 USD, 000 an Getreideerlösen. Natürlich, Mehr Einkommen bedeutet mehr Einkommensteuern.

Und, mit dem progressiven Einkommensteuersystem, das wir haben, je mehr du machst, desto höher ist der Prozentsatz, den Sie zahlen. Ein $50, 000 Programmzahlung, Wenn Sie 44 $ haben, 000 des Betriebsgewinns, kostet Sie ungefähr 6 $, 000 in der Bundeseinkommensteuer (12%). Jedoch, eine zusätzliche $50, 000 Programmzahlung, wenn Ihr Betriebsnettowert 104 USD beträgt, 000, kostet dich 11€ 000 in der Bundeseinkommensteuer (22%).

In der obersten Steuerklasse Ein Einkommen von 50.000 US-Dollar kostet Sie 18 US-Dollar, 500. Zusätzlich zur Bundeseinkommensteuer, es gibt eine staatliche Einkommensteuer zwischen 0% und 13%, abhängig von dem Bundesstaat, in dem Sie leben. Schedule-F-Anmelder können auch Selbständigkeitssteuern (Sozialversicherung und Medicare) auf Programmzahlungen zahlen. So, wie gewöhnlich, Sie müssen bei der Zahlung Ihrer vierteljährlichen geschätzten Steuerzahlungen einige Prognosen erstellen – nicht nur, wie der diesjährige Betriebsgewinn der Farm sein wird, sondern auch, wie hoch die diesjährigen Programmzahlungen sein werden.

Bei dieser schwindelerregenden Zahl von Zahlungen, Ich bezweifle die Fähigkeit der Nation, alles richtig zu erklären, Dies ist der erste Schritt zur korrekten Steuererklärung. Wir haben viele Anfragen von Buchhaltern erhalten, wie man PPP-Darlehen und verrechenbare Ausgaben abrechnen kann. Mein kurzer Rat ist, vergebbare Kredite als normale Kredite zu verbuchen, bis Sie eine offizielle Mitteilung haben, dass die Kredite erlassen wurden. Zu jener Zeit, das Darlehen wird gestrichen, und Erträge aus Schuldenerlass werden in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.