Im Februar 2017, der IRS hat ein Programm zur Prüfung von Zeitplan F gestartet, die die meisten Landwirte verwenden, um das landwirtschaftliche Einkommen zu melden. Dieser Zeitplan kann Teil Ihrer individuellen Steuererklärung oder sogar Teil einer Treuhand- oder Partnerschaftserklärung sein. Anscheinend, der IRS war besorgt über die fehlende Abdeckung der landwirtschaftlichen Tätigkeiten in den letzten Jahren.

Ich habe die IRS Schedule F-Leitlinien überprüft und werde hier einige Höhepunkte zu Ihrem Vorteil ansprechen. Ein Problem, das der IRS ansprechen möchte, ist der Abzug von Hobbyverlusten durch die Steuerzahler. Wenn Sie kein Unternehmen mit Gewinnstreben ansprechen, Es ist ein "Hobby", soweit es den IRS betrifft, und Hobbyverluste können nicht zur Minderung Ihres sonstigen steuerpflichtigen Einkommens verwendet werden. Eine Strategie, die einige Steuerzahler anwenden, ist die, die ich als bezeichnen werde Quasi-Bauernhof . Sie haben ein Jagdschloss, EIN FERNSEHER, und Buschschwein auf einer 100 Hektar großen Baumfarm. Auf der Baumfarm wird nie etwas geerntet, außer Böcke während der Hirschsaison, und der Steuerzahler zieht alle Kosten ab, um den Betrieb zu erhalten. Der IRS würde dies ein Hobby nennen und die Verluste nicht zulassen, wenn sie eine Prüfung durchgeführt hat.

Ein weiteres Anliegen des IRS ist, dass Landwirte in den letzten Tagen des Jahres 2018 möglicherweise Kautionen für Einkäufe im Jahr 2019 hinterlegen. Der IRS untersucht vier Faktoren, um zwischen einer Kaution und einer derzeit abzugsfähigen Ausgabe zu unterscheiden.

1. Ist der Scheck nur ein Pauschalbetrag, der sich nicht auf eine Rechnung für eine bestimmte Menge von etwas bezieht?
2. Hat der Landwirt einen Anspruch auf Rückerstattung der Kaution?
3. Hat der Verkäufer es als Kaution in seinen Büchern behandelt?
4. Hat der Landwirt das Recht, die vorgekauften Waren durch andere Waren zu ersetzen?

Wenn die Antwort auf alle diese Fragen NEIN lautet, Sie haben derzeit abzugsfähige Vorauszahlungen anstelle einer nicht abzugsfähigen Anzahlung.

Es gibt eine skurrile Grenze in Abschnitt 464 des Steuergesetzes in Bezug auf vorausbezahlte landwirtschaftliche Lieferungen. Sie können nicht im Voraus bezahlte Lieferungen für 2019 abziehen, die 50 % Ihrer gesamten Farmausgaben 2018 überschreiten. So, wenn Sie im Jahr 2018 insgesamt abzugsfähige Ausgaben von 200 USD hatten, 000, Sie können am 31. Dezember nicht in die Genossenschaft gehen und 110 US-Dollar bezahlen, 000 Lieferungen. Sie haben 10 $, 000 für 2018 nicht zugelassen.

Es gab zwei weitere Punkte, die der IRS in seinem Memo an die Wirtschaftsprüfer 2017 erwähnte. Die erste bestand darin, nach Landwirten zu suchen, die die an die Mitarbeiter gezahlten Löhne in die Custom Hire-Linie einzahlen. Wieso den? Ich kann nicht sicher sein, aber ich vermute, dass einige Steuerzahler eine inoffizielle Gehaltsabrechnung in dieser Zeile gezeigt haben (d. h. sie zahlten den Landarbeitern Bargeld oder Schecks, ohne die Sozialversicherung einzubehalten, Medizin, oder Bundessteuern.) Eine Prüfung nach Schedule F ist eine Möglichkeit für den IRS, diese inoffiziellen Gehaltsabrechnungen zu finden und die unbezahlten Gehaltsabrechnungssteuern zu verlangen. Strafen, und Interesse.

Der zweite Punkt war der potenzielle Eigenverbrauch von landwirtschaftlichem Brennstoff. Der IRS weist seine Agenten an, herauszufinden, (a) ob Sie einen Kraftstofflagertank auf der Farm haben und (b) wie Sie den persönlichen Gebrauch von Kraftstoff aus diesem Tank berücksichtigen. Es muss so oder so schwer zu beweisen sein. Ich nehme an, wenn Sie keine Beweise für den Kauf von Benzin für Ihre persönlichen Autos haben, Sie würden dazu neigen, zu denken, dass alles aus Ihrem Farmtank kommt. So, Sie möchten vielleicht eine Kreditkarte an Tankstellen verwenden, statt Bargeld, um ein paar Beweise zu haben.

Einige andere Dinge, die bei einer Prüfung immer im Spiel sein können, sind nicht ausgewiesene Einnahmen, Einkäufe ohne Quittungen oder Rechnungen, Kilometerpauschale ohne Kilometerzähler, und persönliche Ausgaben, die über die Bankkonten der Farm getätigt wurden. Bei der Prüfung, Ich habe gesehen, wie Steuerzahler 0 $ und manchmal über 100 $ schulden, 000. Alles hängt davon ab, ob Ihre Enten in einer Reihe sind oder nicht.