Es wird viel nachgedacht, um zu entscheiden, zu welcher Jahreszeit man Getreide verkauft. Die meisten dieser Entscheidungen sollten auf der Maximierung der Rohstoffpreise basieren. Jedoch, ein bisschen davon hat mit Ihrer steuerlichen Situation zu tun. Dies gilt insbesondere im November und Dezember.

Wenn es spät im Jahr ist, es gibt viele möglichkeiten. Verkaufen Sie heute und nehmen Sie den Scheck heute. Verkaufe heute und nimm den Scheck ab 1. Januar Verkaufe am 31. Dezember und nimm den Scheck dann. Verkaufe im Januar und nimm den Scheck zu diesem Zeitpunkt.

Die meisten Landwirte sind für Zwecke der Einkommensteuer auf Barbasis. Das bedeutet, dass sie die Einnahmen versteuern, wenn sie in bar eingezogen werden. sondern wenn es verdient wird. Sie nehmen bei Barzahlung Steuerabzüge vor, und nicht, wenn die Kosten anfallen. Als Ergebnis, Es gibt Raum für einige Strategien.

Die klassische Strategie besteht darin, Ihr Nettoeinkommen bis in den Dezember hinein zu bewerten und zu entscheiden, ob dieses Jahr wahrscheinlich besser wird als das nächste. Wenn dieses Jahr großartig aussieht, Sie machen sich daran, jede Rechnung zu bezahlen, die Sie finden können, über den Kauf von Ausrüstung nachdenken, und die Ernteerlöse bis Januar zurückhalten. Wenn Sie diesen Umsatz verzögern, fallen Lagergebühren an, wenn Sie versuchen, den Preis bis Januar zu verschieben. aber die meisten Aufzüge werden den Preis heute sperren und die Überprüfung bis zum 1. Januar kostenlos verschieben. Letztendlich, du gibst ihnen kurzfristig, Zinsfreies Darlehen.

Eine Strategie, die einige Landwirte und andere Geschäftsinhaber versuchen, besteht darin, sich einfach auf Dezemberschecks zu setzen und sie im Januar einzuzahlen. Achtung:Technisch gesehen, nach IRS-Regeln, ein Scheck ist Einnahmen, ob Sie es einzahlen oder nicht. Es gibt Bankunterlagen, die Bilder aller Schecks zeigen, die Sie einzahlen. Wenn Sie auditiert werden, der IRS kann Einzelheiten zu den von Ihnen eingezahlten Beträgen bei Ihrer Bank anfordern und erhalten. Wenn Sie Ernteschecks vom 14. Dezember am 2. Januar hinterlegen, es ist ein wenig verdächtig. Ebenfalls, die Aufzüge haben Aufzeichnungen über alle ihre Scheckausstellungsdaten, wenn jemand es so weit zurückverfolgen möchte.

Neben der Entscheidung über den Einnahmezeitpunkt es gibt die Kosten-Timing-Entscheidung. Sollten Sie einen Traktor kaufen, ein LKW, oder ein Getreidewagen vor dem 31. Dezember? Wenn Sie tun, Sie müssen es vor Jahresende bezahlen (oder einen Schuldschein unterzeichnen), wenn Sie vom Steuerabzug profitieren möchten. Im Jahr 2016, Sie können 50 % Bonusabschreibung auf jede neue Ausrüstung nehmen. Alternative, Sie können möglicherweise einen Abzug nach § 179 vornehmen, wodurch Sie sofort 100 % der Gerätekäufe bis zu 500 USD absetzen können, 000 – neu oder gebraucht.

Verluste minimieren

Die Kehrseite wäre das Szenario, in dem Sie ein schlechtes Jahr für das Nettoeinkommen betrachten. Vielleicht ist es sogar ein großer Nettoverlust. In diesem Fall, Sie werden alles umkehren, indem Sie die Einnahmen in dieses Jahr beschleunigen und die Ausgaben in das nächste Jahr schieben.

Sie könnten fragen, „Was spielt es für eine Rolle, ob ich 20 Dollar verliere, 000 dieses Jahr oder 100 $, 000? In beiden Fällen fällt keine Steuer an.“
Dieser Teil ist wahr. Jedoch, Es kann mehrere Gründe geben, Ihren Nettoverlust zu reduzieren. Einer ist Ihr lokaler Bankier und der andere ist der IRS.

Ihr lokaler Banker möchte keine großen Verluste oder großen Schwankungen Ihres Nettoeinkommens sehen. Außerdem, große Nettoverluste laden zu umständlichen Audits ein, was durchaus Sinn macht. Aus Sicht der Regierung Wenn Sie 100 US-Dollar verlieren, 000 pro Jahr für dieses Geschäft, warum tust du es?

Dieser Artikel wurde von Shawn Williamson geschrieben, CPA, für unsere November-Ausgabe 2016 von Erfolgreiche Landwirtschaft Zeitschrift.