Bei einem kürzlich durchgeführten Seminar der Iowa Power Farming Show Anwältin Erin Herbold-Swalwell teilte ihr Planungswissen mit den anwesenden Farmern im Mittleren Westen. Vor dem Eintritt in die Privatpraxis bei Brick Gentry P.C. Herbold-Swalwell war angestellter Rechtsanwalt am Iowa State University Center for Agricultural Law and Taxation. Neben ihrer beruflichen Erfahrung in Forschung und Schreiben, Ein Hintergrund auf der Farm ihrer eigenen Familie in Iowa hilft ihr bei der Bewältigung der komplexen Planungsprobleme, mit denen ländliche Familien konfrontiert sind.

„Mir gefällt, was ich tue, weil ich auf einem Bauernhof aufgewachsen bin. auch. Also ich kann es irgendwie verstehen, und versuchen Sie zu verstehen, woher andere Leute kommen. Jede Operation ist völlig anders. Es ist sehr interessant, " Sie sagt.

Bevor Sie in den Prozess eintauchen, Herbold-Swalwell sagt, dass es wichtig ist zu verstehen, was es ist – ein Prozess. Wie die Zeit vergeht, Beziehungen entwickeln sich und Entscheidungen werden getroffen, der Plan wird sich auch ändern. Neue Gesetzgebung, wie der Steuerbescheid 2018, kann auch eine Verschiebung der Pläne erzwingen.

Schritte zur Nachlassplanung

Für alle Bauernfamilien auf der Gutsplanungsreise, Herbold-Swalwell empfiehlt diese drei einfachen Schritte:

1. Untersuchen und kommunizieren.

Kommunizieren Sie mit Ihrer Familie und setzen Sie sich Ziele. Insbesondere wenn außerbetriebliche Erben beteiligt sind, Es ist wichtig, die Erwartungen aller zu verstehen. Untersuchen Sie Landtitel und überprüfen Sie Versicherungspläne. Sammeln Sie die Urkunden und anderen Papierkram physisch ein, um sie zu überprüfen.

Sind Ihre Assets so betitelt, wie Sie es in Erinnerung haben? Müssen Änderungen vorgenommen werden, damit Sie Ihre Ziele erreichen können? Ist alles ordnungsgemäß unterzeichnet und dokumentiert, um Ihre Pläne zu untermauern?

2. Analysieren Sie die verfügbaren Tools.

Gibt es Dinge, die man zu Lebzeiten schenken kann? Können Mietverträge an Ihre Ziele angepasst oder angepasst werden?

Welche Pläne gibt es bereits? Welche Fachkräfte sollten einbezogen werden? Hat der Betrieb einen Buchhalter, Rechtsanwalt, oder Kreditsachbearbeiter?

„Planungsbereit zu sein ist der Schlüssel, ” Herbold-Swalwell erinnert an Bauernfamilien. Es kann Ihnen sogar helfen, Anwaltskosten zu minimieren. Wenn Sie auf den Prozess vorbereitet sind, Fachleute können Ihrer Familie helfen, die geeignete Einrichtung für außerbetriebliche Erben zu finden, Eheverträge, oder Vollmacht.

3. Was ist das Gesetz?

Wenn Ihre Familie Ziele setzt und mit Fachleuten zusammenarbeitet, um Ihre Pläne umzusetzen, Seien Sie sich bewusst, wie das Gesetz helfen oder Herausforderungen darstellen kann.

Seit der Verabschiedung des Steuergesetzes 2018 Es ist wichtig anzumerken, dass der Kongress die Befreiung von dem, was Sie beim Tod weitergeben und die Bundesnachlass- oder Schenkungssteuer vermeiden können, auf 11,2 Millionen US-Dollar pro Person verdoppelt hat. Diese neue Regel gilt bis 2050. Das heißt, wenn es vor 2025 keine Intervention des Kongresses gibt, die Grenzen werden auf 5,49 Millionen US-Dollar zurückfallen – inflationsbereinigt.

Geschenke bis zu $15, 000 pro Jahr und Empfänger kann steuerfrei erfolgen. Herbold-Swalwell weist darauf hin, dass dies in Form von Getreide oder auf andere einzigartige Weise erfolgen kann.

Aktuelle Probleme

Die derzeitige Unsicherheit in der Agrarwirtschaft kann die Nachlassplanung schwieriger machen. Zur Zeit, Die Bodenwerte halten sich trotz niedriger Rohstoffpreise stark. Die Hersteller haben immer noch mit hohen Inputkosten zu kämpfen, weniger Geld zum Aufkaufen von Partnern, die an einem Ausstieg aus der Landwirtschaft interessiert sind.

Kapitalgewinn

Vermeiden Sie nach Möglichkeit Schenkungspläne, die später zu einer Kapitalertragsteuer führen könnten. „Wenn du im Laufe deines Lebens Geschenke machen willst, vor allem Ackerland, Sie müssen die Grundlage berücksichtigen, “, sagt Herbold-Swalwell. "Hier kommt die Steuerplanung ins Spiel."

Schenken Sie kein Land, ohne Ihren Steuerberater oder jemanden zu konsultieren, der sich mit diesen Problemen wirklich auskennt. Herbold-Swalwell warnt. „Oft wenn du im Laufe deines Lebens schenkst, und du behältst keinen Nachlass oder ähnliches und machst deinen Kindern ein Geschenk, du verschenkst dieses Land mit deiner Basis. So, als Sie den Boden erworben haben, was hast du dafür bezahlt? Wenn die Kinder diese Farm später verkaufen wollen, kann es eine ziemlich große Diskrepanz geben; Sie könnten dort Kapitalgewinne erzielen.

„Wenn du stirbst, weil du dieses Land besitzt, Sie erhalten einen Schritt nach oben in der Basis. So, Wenn die Kinder das Grundstück dann verkaufen wollen, Ihre Grundlage ist das, was das Datum Ihres Todes wert war, " Sie macht weiter. "Dann hätten Sie kein Kapitalgewinnproblem."

Testamente für Ehegatten

Häufig benennen sich Ehegatten gegenseitig als Begünstigte in ihrem Testament und hinterlassen das gesamte Vermögen dem Hinterbliebenen. Dies kann ein Problem sein, wenn der Ehepartner des Landwirts zuerst stirbt und die gesamte Maschinerie einem nichtlandwirtschaftlichen Ehepartner hinterlässt. In diesem Fall, Bauernkinder haben nicht die Maschinen, die sie brauchen, um das Geschäft zu führen, und die Tür ist offen für verletzte Gefühle oder Missverständnisse, vor allem, wenn auch nichtlandwirtschaftliche Kinder im Bild sind. Für Bauernpaare, Änderungen nach dem Tod des ersten Ehepartners nicht vorzunehmen, ist möglicherweise nicht die beste Option.

Lebensversicherung als Werkzeug

Die Lebensversicherung kann als Instrument in einer Familiensituation eingesetzt werden, in der es sowohl landwirtschaftliche als auch nichtlandwirtschaftliche Kinder gibt. Wenn dies eine Strategie ist, die Ihre Familie anwenden möchte, Stellen Sie sicher, dass Sie frühzeitig mit der Planung beginnen, sagt Herbold-Swalwell. Sobald gesundheitliche Probleme auftreten, das Starten des Prozesses kann sehr schwierig sein. Die Verwendung einer Lebensversicherung als Nachlassplanungsstrategie kann auf verschiedene Weise funktionieren.

Zuerst, Eltern können selbst eine Police abschließen. Durch die Benennung von außerbetrieblichen Erben als Begünstigte und die Überlassung des Landes an landwirtschaftliche Erben, eine Situation, in der sich Geschwister gegenseitig aufkaufen, kann vermieden werden. Dies kann auch dazu beitragen, dass Eltern ihren Kindern mehr Gleichwertigkeit hinterlassen.

Alternative, ein landwirtschaftliches Kind könnte eine Lebensversicherung für seinen landwirtschaftlichen Elternteil abschließen. Dies kann in einer Situation hilfreich sein, in der der Plan vorsieht, dass Ackerland gleichmäßig auf Kinder in der Landwirtschaft und nicht in der Landwirtschaft aufgeteilt wird. und das Bauernkind muss Geschwister oder andere Partner aufkaufen. Im Wesentlichen leistet das Kind Zahlungen vor dem Tod des Elternteils, damit es das Geld zum richtigen Zeitpunkt zur Verfügung hat.

Zweite Ehen

Herbold-Swalwell stellte auch einige der Probleme vor, die bei Zweitehen auftreten können. Weil Frauen dazu neigen, Männer zu überleben, Dies ist ein häufiges Problem für sie, Sie sagt.

Das Gesetz ist im ganzen Land unterschiedlich, aber in Iowa, wenn Sie verheiratet sind und Ihr Ehepartner stirbt, Sie können eine Wahlbeteiligung einreichen, auch wenn das gesamte Vermögen Ihres Ehepartners seinen Kindern vererbt wurde. Durch diesen Prozess, als Ehepartner, Sie können bis zu einem Drittel des Nachlasses erhalten.

Auf der anderen Seite, wie Sie planen, Gehen Sie nicht davon aus, dass Ihre Kinder sich um Ihren zweiten Ehepartner kümmern werden, sagt Herbold-Swalwell.

Vor der Eheschließung einen Ehevertrag unterzeichnen zu lassen, ist eine gute Möglichkeit, klare Erwartungen zu setzen. „Sprechen Sie mehr als drei Wochen vor der Hochzeit darüber, “, rät Herbold-Swalwell.

Ein Vertrauen vs. Ein Wille

Herbold-Swalwell sagt, dass oft Kunden zu ihr kommen, die nach dem Unterschied zwischen einem Trust und einem Testament fragen.

„Das Schöne an Trusts ist, dass sie vertraulich sind. Mit einem Testament müssen Sie es jetzt beim Gericht oder online einreichen. So, das kann jeder sehen. Nachbarn könnten zum Gerichtsgebäude gehen und sehen, was Ihr Nachlassplan vorsieht, " Sie sagt.

Ein weiterer positiver Aspekt von widerruflichen Trusts ist, dass sie eine Nachlassverfügung und einen Teil der damit verbundenen Gebühren vermeiden, die Anwälte und Testamentsvollstrecker von einem Nachlass nehmen können, wenn der Trust korrekt eingerichtet ist. „Widerrufliche Trusts können auch bei Ihrem Tod ziemlich nahtlos verwaltet werden. “ fügt Herbold-Swalwell hinzu.

Schließlich, widerrufliche Trusts sind relativ einfach zu ändern. Herbold-Swalwell erklärt, „Wenn Sie Ihr Vertrauen ändern wollen, müssen Sie nur notariell beglaubigt werden, was sehr praktisch ist.“

Auf der anderen Seite, widerrufliche Trusts sind etwas schwieriger einzurichten, da alle Ihre Vermögenswerte in diesen Trust eingetragen werden müssen. Dazu gehören Bankkonten.

Manche Leute denken, dass Sie zwei Steuererklärungen einreichen müssen, wenn Sie einen widerruflichen Trust haben. Herbold-Swalwell sagt, dass das nicht stimmt. „Eine separate Steueridentifikationsnummer bekommt man erst, wenn man stirbt und dann ist diese unwiderruflich, weil man sie nach dem Tod nicht mehr ändern kann, " Sie sagt.

„Ein Testament kann auch eine sehr gute Option sein und für Sie funktionieren, wenn Sie diese Bedenken nicht haben, ein Nachlassverfahren zu durchlaufen. Solange Sie genau das vorgesehen haben, was mit Ihrem gesamten Vermögen geschehen soll, Es ist auch eine gute Option, “, sagt Herbold-Swalwell.

Wenn Sie diese drei Schritte in die Praxis umsetzen und durch die Situationen navigieren, die Ihren eigenen Betrieb einzigartig machen, Herbold-Swalwell betont die Prozessmentalität. Die Nachfolgeplanung ist in Arbeit. „Lass alle am Tisch sitzen. Kommen Sie alle fünf Jahre wieder zusammen.“